งบดุล คืออะไร? เครื่องมือสำคัญที่นักลงทุนต้องรู้
งบดุลคืออะไร? เครื่องมือสำคัญที่นักลงทุนต้องรู้
งบดุลเป็นหนึ่งในงบการเงินหลักที่นักลงทุนควรทำความเข้าใจ เพราะแสดงให้เห็นถึงสถานะทางการเงินของบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง บทความนี้จะอธิบายองค์ประกอบของงบดุล พร้อมวิธีการวิเคราะห์
งบดุลคืออะไร?
งบดุล คือ รายงานทางการเงินที่แสดงถึงฐานะทางการเงินของบริษัท ณ ช่วงเวลาใดเวลานึง ( ไตรมาส , ปี ) โดยประกอบด้วย 3 ส่วนหลัก ได้แก่ สินทรัพย์ (Assets) หนี้สิน (Liabilities) และส่วนของผู้ถือหุ้น (Shareholders' Equity)
โครงสร้างสมการงบดุล คือ สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น
ทำไมงบดุลจึงสำคัญ?
การวิเคราะห์งบดุลช่วยให้gikเห็นภาพรวมของบริษัทในหลายแง่มุม
+ ความมั่นคงทางการเงิน
+ สภาพคล่อง
+ ความสามารถในการชำระหนี้
+ ประสิทธิภาพในการบริหารสินทรัพย์
+ โครงสร้างเงินทุน
องค์ประกอบของงบดุล
1. สินทรัพย์ (Assets)
สินทรัพย์ คือ ทรัพยากรที่บริษัทเป็นเจ้าของหรือควบคุม และใช้เพื่อเพิ่มมูลค่าของบริษัทในอนาคต แบ่งเป็น:
⏩ สินทรัพย์หมุนเวียน (Current Assets) คือ สินทรัพย์ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดภายใน 1 ปี
+ เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
+ เงินลงทุนระยะสั้น
+ ลูกหนี้การค้า
+ สินค้าคงเหลือ
+ ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า
⏩ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (Non-Current Assets) คือ สินทรัพย์ที่ใช้เกินกว่า 1 ปี
+ ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
+ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่น ลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร)
+ เงินลงทุนระยะยาว
+ สินทรัพย์ทางการเงินอื่นๆ
2. หนี้สิน (Liabilities)
หนี้สิน คือ ภาระผูกพันทางการเงินที่บริษัทมีต่อบุคคลหรือองค์กรอื่น แบ่งเป็น:
⏩ หนี้สินหมุนเวียน (Current Liabilities) คือ ภาระผูกพันที่ต้องชำระภายใน 1 ปี
+ เจ้าหนี้การค้า
+ เงินกู้ระยะสั้น
+ ภาษีค้างจ่าย
+ ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
⏩ หนี้สินไม่หมุนเวียน (Non-Current Liabilities) คือ ภาระผูกพันที่มีระยะเวลามากกว่า 1 ปี
+ เงินกู้ระยะยาว
+ หุ้นกู้
+ ภาระผูกพันผลประโยชน์พนักงาน
+ หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
3. ส่วนของผู้ถือหุ้น (Shareholders' Equity)
ส่วนของผู้ถือหุ้น คือ สิทธิเรียกร้องที่เจ้าของหรือผู้ถือหุ้นมีต่อสินทรัพย์ของบริษัท ประกอบด้วย:
+ ทุนจดทะเบียน
+ ส่วนเกินมูลค่าหุ้น
+ กำไรสะสม
+ องค์ประกอบอื่นของส่วนของผู้ถือหุ้น
ตัวอย่าง บริษัท ปปป จำกัด (มหาชน)
+ สินทรัพย์รวม ≈ 3.27 ล้านล้านบาท
+ หนี้สินรวม ≈ 1.68 ล้านล้านบาท
+ ส่วนของผู้ถือหุ้น ≈ 1.59 ล้านล้านบาท
จากงบดุลนี้ เราสามารถคำนวณอัตราส่วนทางการเงินได้ดังนี้:
+ อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น: 1.06 เท่า (แสดงว่าบริษัทมีหนี้สินและทุนในสัดส่วนที่ใกล้เคียงกัน)
+ อัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์: 0.51 เท่า (แสดงว่าสินทรัพย์ของบริษัทมาจากการก่อหนี้ 51%)
เมื่อเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม ปปป ที่มีอัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้นอยู่ที่ประมาณ 1.2 เท่า จะเห็นว่า ปปป. มีความเสี่ยงทางการเงินที่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ย ซึ่งเป็นสัญญาณบวกสำหรับนักลงทุน
วิธีอ่านงบดุลสำหรับมือใหม่
- เปรียบเทียบข้อมูลย้อนหลัง - ดูแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของรายการสำคัญในงบดุลอย่างน้อย 3-5 ปี
- วิเคราะห์โครงสร้างเงินทุน - สังเกตสัดส่วนของหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น
- ตรวจสอบคุณภาพสินทรัพย์ - พิจารณาประเภทและสัดส่วนของสินทรัพย์
- ประเมินสภาพคล่อง - ดูความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้น
- เปรียบเทียบกับคู่แข่ง - เทียบอัตราส่วนทางการเงินกับบริษัทอื่นในอุตสาหกรรมเดียวกัน
แล้วเราจะดูงบดุลได้จากไหน ?
ดูงบดุลง่ายๆ กับ Liberator เพียงแค่ เข้ามาที่ Liberator For PC
- กด Menu Quote เพื่อหาหุ้นที่ตัวเองต้องหาดูงบดุล
- กด Menu Financials
- เจอหน้างบดุลแล้ว สำรวจและเช็คว่ามีการเติบโตที่ดีไหม
การอ่านงบการเงินอาจดูน่ากลัวในตอนแรก แต่เมื่อเราลองตั้งใจศึกษา และตัดสินใจลงทุน ไม่จำเป็นต้องเป็นนักบัญชีหรือมีพื้นฐานด้านการเงิน เพียงแค่ทำความเข้าใจหลักการพื้นฐานและฝึกฝนอย่างสม่ำเสมอ
และเรียนรู้จากคนที่มีประสบการณ์ หรือ มาเรียนกับเราที่ LIB ACADEMY ง่ายๆ เพียงแค่มีพอร์ตหุ้นกับเราก็สามารถเลือกเรียน คลาสต่างๆอีกมากมาย
